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Il Decreto Agevolazioni Fiscali, pubblicato in Gazzetta Ufficiale il 29 marzo 2024, rappresenta un’innovazione significativa per il tessuto imprenditoriale italiano, in particolare per coloro che operano nel settore dell’edilizia e delle tecnologie avanzate. Con l’entrata in vigore del Decreto-legge n. 39, si inaugura una nuova era di incentivi fiscali e di gestione amministrativa, con l’obiettivo di promuovere la modernizzazione e l’efficienza.
La riforma introduce un meccanismo di comunicazione ante e post fruizione per i crediti d’imposta relativi agli investimenti in beni materiali e immateriali 4.0. Questo nuovo requisito impone alle imprese di fornire una descrizione dettagliata degli investimenti pianificati, comprensiva dell’ammontare totale e della distribuzione prevista del credito d’imposta negli anni successivi. Tale comunicazione diventa un passaggio obbligatorio per l’accesso ai benefici fiscali, e deve essere aggiornata al termine degli investimenti per riflettere la situazione effettiva.
Per gli investimenti realizzati nel 2023, il decreto stabilisce che i crediti d’imposta accumulati e non ancora utilizzati possano essere compensati solo previa presentazione del modello di comunicazione prescritto. Questo modello è stato definito con il Decreto direttoriale del 6 ottobre 2021 del Ministero dello sviluppo economico, e nei prossimi giorni verranno fornite ulteriori indicazioni sui nuovi obblighi.
Il Decreto Agevolazioni Fiscali 2024 segna anche la fine dell’era delle cessioni dei bonus edilizi, con la rimozione quasi totale delle possibilità di cessione del credito e dello sconto in fattura. Questa restrizione si applica a tutti gli interventi successivi all’entrata in vigore del decreto, ad eccezione di alcune deroghe specifiche, come quelle legate a eventi sismici o a situazioni pregresse.
In aggiunta, il decreto introduce una serie di novità in termini di remissione in bonis e di obblighi di comunicazione per le spese fiscalmente agevolabili. Queste misure sono state pensate per garantire un controllo più stringente e strutturato sul monitoraggio della spesa pubblica in questi ambiti.
Per facilitare il monitoraggio delle spese relative agli interventi agevolabili, il decreto impone ai soggetti che sostengono tali spese di comunicare all’ENEA informazioni dettagliate sugli interventi, inclusi i dati catastali dell’immobile e le spese sostenute e preventivate. Le sanzioni per la mancata trasmissione di queste informazioni sono severe, con multe significative e la decadenza dalle agevolazioni fiscali in caso di inadempienza.
Infine, per prevenire l’abuso dei bonus edilizi, il decreto dispone la sospensione dell’utilizzo dei crediti di imposta per i soggetti che hanno debiti significativi nei confronti dell’erario, stabilendo così un nuovo standard di responsabilità fiscale.
